החלטת להפסיק להיות שכיר ולפתוח עסק. מה עדיף, להיות עצמאי או לפתוח חברה?
ההבדלים בין עצמאי ובעל חברה הם משמעותיים ובעלי השלכות רבות, מהיישות המשפטית ועד שיעורי המס. רו"ח יהודה משב מלמד על ההבדלים
מה ההבדל בין להיות עצמאי או לפתוח חברה?
בבואנו לבחון התחלת פעילות עסקית במסגרת חברה, יש לבחון מספר פרמטרים המשפיעים על צורת ההתאגדות הרצויה. אנו נשווה בעיקר את ההתאגדות במסגרת חברה להתאגדות במסגרת עוסק מורשה (עצמאי):
1. יישות משפטית נפרדת– החברה הינה יישות משפטית נפרדת מבעליה. כלומר, החברה היא הנישום לעניין רשויות המס השונות (מס הכנסה, מס ערך מוסף, ביטוח לאומי וכדומה). בנוסף, החברה יכולה לתבוע בבית משפט צדדים שלישיים וניתן לתבוע אותה. יש לשים לב, כי תביעה מוגשת נגד החברה בלבד ולא נגד בעלי המניות או המנהלים שלה, ישנם מקרים קיצוניים שבהם ניתן לתבוע את בעלי המניות או בעלי תפקידים בחברה ("הרמת מסך")) אולם אלו מקרים נדירים יחסית ואין אנו עוסקים בהם במסגרת חוברת זו.
2. התדמית מול הלקוחות– לפעילות עסקית במסגרת חברה יש תדמית יותר רצינית ומכובדת מאשר בפעילות במסגרת עוסק מורשה או עוסק פטור, גם אם לחברה רק בעל מניות יחיד וניתן היה לפעול במסגרת עוסק מורשה. תדמית זו באה לידי ביטוי ביתר שאת כאשר אנו נפגשים עם לקוחות חדשים ולרושם הראשוני יש משקל רב בהתקשרות העתידית.
3. ערבות מוגבלת של בעלי המניות– כאשר נפתח עסק בתור עוסק מורשה (עצמאי) אזי העסק הוא אנחנו וההכנסות וההוצאות של העסק הן ההכנסות וההוצאות שלנו. בנוסף, גם החובות של העסק הן שלנו ואם חו"ח קורה מקרה של שקיעה בחובות אז החובות הן של העצמאי עצמו וניתן לשים יד על רכושו הפרטי על מנת לכסות את החובות. אם בחרנו לפעול במסגרת חברה הרי אנו מסכנים רק את ההון שהשקענו בחברה. מאחר ויש הפרדה מוחלטת בין הנכסים וההתחייבויות של החברה לאילו של הבעלים (עקרון היישות המשפטית הנפרדת) אז במקרה של חובות לא ניתן לשים יד על הנכסים הפרטיים של הבעלים.
4. שיעורי המס– שיעור המס בחברה הינו 23% הנמוך משמעותית ממדרגות המס על הכנסה שמעל 14,580 ש"ח. בנוסף, על הכנסה של חברה לא מוטל ביטוח לאומי.
רוח יהודה משב. צילום שי גבריאלי 5. עלויות כספיות– בהתנהלות כחברה יש מספר עלויות:
א. פתיחת ורישום חברה– עלויות פתיחת ורישום חברה הינם עלויות חד פעמיות הנעשות בדרך כלל על ידי עורך דין ומסתכמות לסך של 2,000 – 4,000 ₪.
ב. אגרת רשם חברות– פעם בשנה על החברה לשלם אגרה לרשם החברות בסך של כ- 1,100 עד 1,500 ₪ לשנה (תלוי מתי משלמים את האגרה).
ג. הנהלת חשבונות– על החברה לנהל מערכת הנהלת חשבונות ודיווחים שוטפים לרשויות המס. את שירותי הנהלת החשבונות מקבלים ממנהלי חשבונות / יועצי מס / רואי חשבון. עלויות הנהלת חשבונות שוטפות ודיווחים לרשויות המס השונות נעים בין 500 ₪ ל- 3,000 ₪ לחודש (תלוי בהיקף העבודה ובמחזור החברה).
ד. ביקורת דוחות כספיים– פעם בשנה מחויבת החברה להגיש דוחות כספיים מבוקרים על ידי רואה חשבון ודוחות מס. עלויות הכנת הדוחות הכספיים נעים בין 5,000 ₪ ל- 20,000 ₪ לשנה (שוב, תלוי בהיקף הפעילות, סכומי הכסף ואופי פעילות החברה).
6. בעלי המניות– כאשר מקימים חברה רושמים את הון המניות שלה. המניות שהונפקו הינם יחידות שליטה בחברה (כלומר, אם הונפקו 100 מניות ואני מחזיק 30 מניות הרי יש לי שליטה של 30% בחברה 30/100=30%). מניה נחשבת לנכס שניתן למכור אותו, לרכוש אותו ואף להוריש אותו. היתרון לבעל המניות הינו בסחירות של הנכס שבידם להבדיל מעסק עצמאי או שותפות שם העסק הינו העוסק או השותף עצמו ולא ניתן למכור את העסק או להוריש אותו (ניתן להעביר או למכור את הפעילות אך לא את העסק עצמו). יתרון נוסף בהתנהלות כחברה הינו האפשרות להסדרת הפעילות וההתנהלות בין השותפים טרם התחלת הפעילות על ידי עדכון תקנון החברה.
